Centro de ayuda ToddleSII
Primeros pasos
Conoce el SII y el recorrido inicial de sus servicios.
Conceptos y recorrido inicial
- 1.1.¿Qué es el Suministro Inmediato de Información (SII)?
- 1.2.¿Por qué se implanta el Suministro Inmediato de Información (SII)?
- Esquema informativo del SII y descripción del servicio
- 1.10. ¿Cuáles son las líneas básicas de funcionamiento del SII?
- 1.11. ¿Hay que enviar las facturas a la AEAT?
- 1.15. ¿Cuáles son las ventajas para el contribuyente del nuevo SII?
Integración inicial
7 ARTÍCULOS
Plantillas
Prepara tus registros con las plantillas, campos y claves necesarios.
Plantillas por libro
Campos, claves e identificación
- 2.2. ¿Qué información se debe facilitar?
- 2.12. ¿Cuándo debe cumplimentarse el campo “Fecha operación”?
- 2.15. ¿El campo “Descripción operación” se cumplimenta con claves estandarizadas?
- 2.16. ¿Cuándo se cumplimenta el campo “IDOtro” dentro del bloque “Contraparte” e “IDFactura”?
- 2.17. ¿Cuándo debe cumplimentarse el campo “Código país” dentro del bloque “Contraparte”?
- 2.20. ¿Cuándo debe utilizarse la clave 06 “Régimen especial grupo de entidades en IVA (Nivel Avanzado)” del campo “Régimen Especial O Trascendencia” en los Libros registro de Facturas Expedidas y Recibidas?
- 2.23. ¿Se suministrará información a través del SII sobre subvenciones satisfechas o recibidas?
- 2.24. ¿Se suministrará información a través del SII sobre operaciones de seguros por parte de las compañías aseguradoras?
- 2.25. ¿Se suministrará información a través del SII sobre los importes percibidos por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA?
- 2.27. ¿Existe obligación de suministrar la información de las operaciones por las que los empresarios satisfacen compensaciones agrarias del REAGYP?
- 2.31. ¿Qué fecha de operación debe hacerse constar en una factura recapitulativa (art. 13 RD 1619/2012, que regula las obligaciones de facturación)?
- 2.32. ¿Puede registrarse la Base Imponible, Cuota del impuesto e Importe total de la factura en divisas?
- 2.35. ¿Se suministrará información a través del SII sobre operaciones financieras?
- 2.39. ¿Cómo debe suministrarse la información correspondiente al primer semestre?
- 2.40. ¿Cómo debe suministrarse la información al amparo de una autorización de simplificación en materia de facturación o de sistemas de registro autorizados de acuerdo con lo previsto en el artículo 62.5 RD 1624/1992 (RIVA)?
- 2.43. Además de la información correspondiente al primer semestre de 2017 ¿existen otros casos en que deben registrarse facturas expedidas antes del 1 de julio de 2017?
- 2.48. Si la fecha de inclusión en el SII es distinta al 1 de enero ¿cómo debe suministrarse la información correspondiente al periodo comprendido desde el inicio del ejercicio hasta la fecha en que inicia a aplicarse el SII?
- 2.49. ¿Qué facturas se registran con la clave F1?
- 2.54. ¿Qué información debe registrarse en el campo “referencia externa”?
30 ARTÍCULOS
Envíos al SII
Consulta los criterios de envío para cada libro registro.
Facturas emitidas
- 3.2. ¿Qué tipos de operaciones se incluyen en el campo “Clave Régimen Especial O. Trascendencia”?
- 3.3. ¿Qué operaciones se registran en el campo "Emitida por Terceros" del Libro registro Facturas Expedidas?
- 3.4. ¿Deben registrarse las operaciones no sujetas a IVA y las sujetas pero exentas? ¿Cómo?
- 3.5. ¿Cómo se registra una operación con inversión del sujeto pasivo?
- 3.6. ¿Cómo se registra una Entrega Intracomunitaria de Bienes?
- 3.7. ¿Cómo se registra una Exportación?
- 3.8. ¿Cómo se registran las operaciones de autoconsumo de bienes (artículo 9.1, letras a) y b) Ley 37/1992)?
- 3.9. ¿Cómo se registran las operaciones de autoconsumo de bienes (artículo 9.1, letras c) y d) Ley 37/1992)?
- 3.10. ¿Cómo se registra una factura expedida que contiene el arrendamiento de varios locales de negocio?
- 3.11. A la hora de desglosar los datos de la factura, ¿debe indicarse si la operación es una entrega de bienes o una prestación de servicios?
- 3.12. ¿Qué información se consigna en el bloque “Período de liquidación”?
- 3.14. ¿Cómo registra un fabricante la minoración de la base imponible del impuesto por la concesión de cupones, bonificaciones o descuentos efectuados a los clientes de sus distribuidores?
- 3.15. ¿Cómo se anotan las facturas que incluyan varios destinatarios?
- 3.18. Al registrar una factura simplificada ¿debe desglosarse la cuota tributaria?
- 3.19. ¿Qué requisitos deben cumplirse para realizar asientos resumen de facturas emitidas de acuerdo con el art. 63.4 del RD 1624/1992?
- 3.20. ¿Cómo se registra una factura que comprende operaciones con distinta clave de régimen especial?
- 3.21. ¿Cómo se registra una factura emitida sin numeración en virtud de una autorización concedida por la AEAT?
- 3.22. ¿Qué facturas se registran con la marca “Facturación Disposición Adicional Tercera y Sexta del Mercado Organizado del Gas”?
- 3.23. ¿Qué facturas se registran con la clave F2?
- 3.27. ¿Cuándo debe utilizarse la clave 10 "Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que realicen estas funciones de cobro" del campo "Régimen Especial O Transcendencia" en el Libro registro de Factura Expedidas?
- 3.28. ¿Cuándo se utiliza la clave 17 “Operación acogida a alguno de los regímenes previstos en el Capítulo XI del Título IX (OSS e IOSS)”?
Facturas recibidas
- 4.2. ¿Qué tipos de operaciones se incluyen en el campo “Clave Régimen Especial O. Trascendencia”?
- 4.3. ¿Cómo se registra una operación con inversión del sujeto pasivo (art. 84.Uno.2º y 4º de la Ley del IVA) siempre que tengan su origen en operaciones distintas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios)?
- 4.4. ¿Cómo se registran las Adquisiciones Intracomunitarias de Bienes y Servicios?
- 4.5. ¿Cómo se registra una Importación?
- 4.6. Tratándose de operaciones asimiladas a la importación, ¿qué información debe suministrarse?
- 4.8. ¿Cómo se registran los recibos de las compensaciones agrícolas, forestales o pesqueras a que se refiere el art 16.1 del Reglamento de facturación?
- 4.9. ¿Qué información se consigna en el bloque “Período de liquidación”?
- 4.10. ¿Debe facilitarse a través del SII información sobre la prorrata?
- 4.11. ¿Se registra una factura recibida que recoge una operación exenta?
- 4.12. ¿Se registra una factura recibida que recoge una operación no sujeta?
- 4.13. ¿Qué documentos se registran con la clave tipo de factura “F6: justificantes contables"?
- 4.14. ¿Se registra un recibo correspondiente a un servicio financiero exento por el que no existe obligación de expedir factura de acuerdo con el artículo 3.2 del RD 1619/2012, recibido de una entidad de crédito?
- 4.15. ¿Se registra un recibo correspondiente a una operación de seguro exenta por la que no existe obligación de expedir factura de acuerdo con el artículo 3.2 del RD 1619/2012, recibido de una entidad aseguradora?
- 4.17. ¿El receptor de una factura emitida en sustitución de factura simplificada debe identificarla como tal con la clave “F3”?
- 4.18. ¿Qué requisitos deben cumplirse para realizar asientos resumen de facturas recibidas de acuerdo con el art. 64.5 RD 1624/1992?
- 4.19. Al registrar una factura simplificada ¿debe desglosarse la cuota tributaria?
- 4.20. ¿Cómo se registra una factura que comprende operaciones con distinta clave de régimen especial?
- 4.21. ¿Cómo se registra una factura correspondiente a un servicio financiero sujeto y no exento recibido de una entidad de crédito cuando, en virtud de una autorización de la AEAT, dicha factura no incluye numeración?
- 4.22. ¿Cómo se registra una factura que no incluye numeración en virtud de un acuerdo de facturación?
- 4.23. En el caso de que una entidad tenga reconocida la facilitación aduanera de domiciliación (despacho con una generación de deuda recapitulativa de varios DUAS) ¿cómo se efectúa el registro?
- 4.24. ¿Cómo se registra un servicio no sujeto al IVA prestado por un proveedor establecido fuera de la Unión Europea?
Bienes de inversión
Operaciones intracomunitarias
Cobros, pagos y otros libros
Registro y envío común
- 2.1. ¿Cómo se envían electrónicamente los datos de las facturas a la AEAT?
- 2.3. ¿Cuál es el número máximo de registros de facturación por envío?
- 2.18. ¿Cómo se registra una factura expedida o recibida que incluye varios tipos impositivos?
- 2.19. En el caso de entidades acogidas al Régimen Especial de Grupos de Entidades en IVA, ¿quién debe suministrar electrónicamente los registros de facturación?
- 2.21. ¿Existe alguna especialidad a la hora de registrar operaciones sujetas al Régimen Especial de Bienes Usados (REBU)?
- 2.26. ¿Cómo se registra una operación de arrendamiento de local de negocio?
- 2.28. ¿Pueden registrarse asientos resumen de facturas a través del SII?
- 2.29. ¿Pueden registrarse asientos resúmenes en el caso de facturas con operaciones a las que se hayan aplicado distintos tipos impositivos?
- 2.30. ¿Cómo registra el emisor una factura emitida en sustitución de facturas simplificadas (art. 7.2 RD 1619/2012)?
- 2.36. ¿Debe informarse del importe de las retenciones reflejadas en factura a través del SII?
- 2.42. Un obligado al SII ¿debe informar de las operaciones que realice a través de establecimiento permanente?
- 2.51. ¿Cómo se informan los registros de facturación realizados por una entidad en su condición de sucesora de otra entidad por operaciones de reestructuración societaria?
- 2.55. ¿Cómo se registran las operaciones realizadas con Reino Unido a partir del 1 de enero de 2021?
58 ARTÍCULOS
Consultas y correcciones
Consulta información, contrasta resultados y resuelve errores de los registros.
Consultas, contraste y conciliación
- 2.33. ¿Se podrán consultar los datos enviados?
- 2.45. ¿Cómo se realiza el proceso de contraste de facturas?
- 2.46. ¿Qué es la consulta a la información recibida de clientes y/o proveedores del SII?
- 2.47. ¿Los datos fiscales de contraste y la información recibida de clientes y/o proveedores afectan al modelo 303?
- 3.1. ¿Debe coincidir necesariamente el IVA devengado incluido en el modelo 303 con el derivado de los registros de las facturas emitidas?
- 4.1. ¿Debe coincidir necesariamente el IVA deducible incluido en el modelo 303 con el derivado de los registros de las facturas recibidas?
- 4.7. ¿Es obligatorio suministrar la información de la cuota deducible?
- 10.2. ¿Tengo que incluir los registros no enviados al SII en el modelo 303?
- 4.26 ¿Cuándo deben cumplimentarse los campos “A Deducir En Periodo Posterior” “Ejercicio Deducción” y “Periodo Deducción”?
Errores, rectificaciones y anulaciones
- Validación de errores en el sistema SII
- 2.4. En el caso de que un envío contuviera algunas facturas con errores, el nuevo envío a presentar tras efectuar las correcciones precisas, ¿debe incluir todas las facturas?
- 2.6. ¿Cómo se subsana un error registral?
- 2.7. ¿Cómo registra el emisor una factura rectificativa?
- 2.8. ¿Cómo registra el emisor una factura rectificativa por sustitución “S”?
- 2.9. ¿Cómo registra el emisor una factura rectificativa por diferencias “I”?
- 2.10. En caso de rectificar varias facturas mediante un único documento de rectificación ¿cómo identifica el emisor las facturas rectificadas?
- 2.11. ¿Cómo se modifica o anula una factura emitida por error o con errores en los datos de identificación (ej. operación inexistente)?
- 2.13. ¿Qué fecha de operación debe hacerse constar en una factura rectificativa?
- 2.14. ¿Qué fecha de operación debe constar en una factura rectificativa si se rectifican varias facturas mediante un único documento de rectificación?
- 2.44. ¿Deben registrarse a través del SII las facturas rectificativas expedidas o recibidas a partir del 1 de julio de 2017 que correspondan a Libros registro de periodos anteriores al 2017?
- 3.13. En el caso de que un cliente solicite la devolución del IVA en régimen de viajeros, ¿cómo se modificará la factura para que no conste IVA repercutido?
- 3.16. ¿Cuándo se utiliza la clave de régimen especial: 14 “Factura con IVA pendiente de devengo (certificaciones de obra cuyo destinatario sea una Administración Pública)”?
- 3.17. ¿Cuándo se utiliza la clave de régimen especial: 15 “Factura con IVA pendiente de devengo – operaciones de tracto sucesivo”?
- 4.16. ¿El receptor de una factura rectificativa debe identificarla como tal con la clave “Rx”?
- 8.6. ¿Cómo se subsana un error registral?
- 10.1 Anulación y/o modificación de cobros
- 2.50. ¿Se puede utilizar la marca “Factura simplificada artículos 7.2, 7.3” en el caso de facturas rectificativas?
- 2.52. ¿Cuándo tiene que utilizarse el identificador de registros de facturación creado para evitar errores?
- 4.25 ¿Cómo se registra la rectificación de un DUA?
- 3.24. ¿Se puede utilizar la marca “Factura sin identificación de destinatario artículo 6.1.d” en el caso de facturas rectificativas?
- 3.25. En el caso de certificaciones de obra anotadas con clave 14 “Factura con IVA pendiente de devengo (certificaciones de obra cuyo destinatario sea una Administración pública”, ¿debe modificarse el registro inicial si se retrasa su cobro? ¿y si éste se adelanta?
- 3.26. En el caso de operaciones anotadas con clave 15, “Factura con IVA pendiente de devengo – operaciones de tracto sucesivo” ¿debe modificarse el registro inicial si se retrasa su cobro? ¿y si éste se adelanta?
32 ARTÍCULOS
Representación y pruebas
Consulta la representación de terceros y los entornos de trabajo.
Representación y colaborador social
- Modalidades de presentación de registros de facturación
- Representación de terceros para el Suministro Electrónico de Registros de Facturación
- 1.14. Un contribuyente que aplique el SII y haya optado por facturar a través de su cliente o un tercero ¿debe comunicarlo a la AEAT?
- Resolución de 13 de marzo de 2017
- 2.37. ¿Es posible remitir los registros de facturación a través de tercero?
- 2.38. ¿Qué documentación deberá remitir una empresa de software que desee suscribir un acuerdo de colaboración social con la AEAT para la presentación telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios en representación de terceros
Entornos de pruebas y real
7 ARTÍCULOS
Casos y normativa
Resuelve dudas sobre obligaciones, plazos y situaciones particulares del IVA.
Obligaciones y sujetos afectados
- 1.3. ¿Afecta el SII a todos los sujetos pasivos del IVA?
- 1.4. Un sujeto pasivo inscrito en el REDEME que no desee aplicar el SII ¿podrá renunciar a dicho régimen antes de la entrada en vigor del SII?
- 1.5. ¿Los empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto español están obligados al sistema SII?
- 1.6. ¿Cómo acogerse al SII de forma voluntaria?
- 1.7. Una vez optado por el SII, ¿existe un período mínimo de permanencia?
- 1.8. ¿Una vez acogido al SII puede renunciarse al mismo?
- 1.9. ¿Existe algún supuesto de exclusión o cese en el SII?
- 1.13. ¿Hay que enviar la misma información que actualmente se incluye en los Libros Registros de IVA?
- 1.16. ¿Cuándo será de aplicación el nuevo SII?
- 1.17. ¿En qué norma podremos encontrar la regulación del SII en detalle?
- 1.18. Un obligado tributario que aplique el SII a partir de julio de 2017 ¿debe presentar el modelo 347 correspondiente al 2017?
- 1.19. Un obligado tributario inscrito en el REDEME que aplique el SII a partir de julio de 2017 ¿debe presentar los modelos 340 correspondientes al 2017?
- 1.20. Un obligado tributario que aplique el SII a partir de julio de 2017 ¿debe presentar el modelo 390 correspondiente al 2017?
- 1.21. Un obligado tributario con domicilio fiscal en una Hacienda foral ¿le afecta el SII?
- 1.22. ¿Ante qué Administración tributaria (común o foral) deben presentar los registros de facturación los obligados al SII que operen en territorio común y foral?
- 1.23. Un sujeto pasivo acogido al REGE que no desee aplicar el SII ¿podrá renunciar a dicho régimen antes de la entrada en vigor del SII?
- 1.25. Un sujeto pasivo que haya solicitado la renuncia extraordinaria al REDEME en junio de 2017, ¿puede volver a solicitar el alta en REDEME en noviembre de 2017?
- 1.26. Un sujeto pasivo inscrito en el REDEME desde el 1 de enero de 2017 ¿debió remitir al SII la información del primer semestre de 2017?
- 1.27. Un sujeto pasivo inscrito en el REDEME desde el 1 de abril de 2017 ¿debió remitir al SII la información del primer semestre de 2017?
- 1.28. Un sujeto pasivo inscrito en el REDEME desde el 1 de julio de 2017 ¿debió remitir al SII la información del primer semestre de 2017?
- 1.29. Un sujeto pasivo inscrito en el REDEME desde el 1 de octubre de 2017 ¿debió remitir al SII la información del primer semestre de 2017?
- 1.30. Un sujeto pasivo que aplique el SII, ¿debió presentar el modelo 347 de 2017?
- 1.31. Un sujeto pasivo que aplique el SII, ¿debió presentar el modelo 390 de 2017?
Plazos y obligaciones de suministro
- 1.12. ¿Cuándo hay que enviar los registros de facturación a la AEAT?
- 1.24. A partir del 1 de julio ¿qué registros de facturación son los primeros que tengo que enviar en el plazo de ocho días?
- 2.41. ¿Qué ocurre en los casos en que existan incidencias de carácter técnico, ajenas totalmente al obligado tributario, que impidan cumplir en plazo con el suministro de los registros de facturación?
- 8.2. En el caso de que efectuada una venta no se obtenga el cobro en los plazos establecidos y el devengo se produzca el 31 de diciembre del año posterior al que se realiza la operación. ¿Cuál es la fecha que debe registrarse como cobro de la operación?
- 8.3. En el caso de que efectuada una compra no se satisfaga el pago en los plazos establecidos y el nacimiento del derecho a deducir se produzca el 31 de diciembre del año posterior al que se realiza la operación. ¿Cuál es la fecha que debe registrarse como pago de la operación?
- 8.7. ¿Cuál es el plazo para informar de los cobros y pagos correspondientes a las operaciones sometidas al RECC?
- 2.53. ¿Cuándo puede utilizarse la marca especial que identifique registros respecto de los que no ha sido posible el cumplimiento del plazo de envío?
Preguntas funcionales y delimitación del IVA
Normativa y referencias oficiales
- Nuevos Tipos Impositivos en el IVA
- Modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del IVA
- Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre de 2016
- Real Decreto 529/2017, de 26 de mayo de 2017
- Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo de 2017
- Orden HFP/187/2018, de 22 de febrero de 2018
- Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre
- Real Decreto 1512/2018, de 28 de diciembre de 2018
Regímenes especiales y casuística
- 8.1. ¿Cómo se registran las operaciones sometidas al RECC a través del SII?
- 8.4. ¿Pueden anotarse asientos resúmenes de facturas expedidas correspondientes a operaciones en RECC?
- 8.5. El 5 de julio de 2017 un empresario acogido al RECC realiza una operación por importe de 5.000 euros con otro empresario. Se expide factura con fecha 1 de agosto de 2017. La factura no es cobrada hasta el 15 de septiembre de 2017, realizándose el pago mediante transferencia bancaria. ¿Cuándo y cómo deben registrarse estas operaciones?
- 9.1. ¿Cómo se anotan las facturas expedidas por los sujetos pasivos que apliquen el Régimen especial de las agencias de viajes?
- 9.2. ¿Cómo se anotan las facturas recibidas por sujetos pasivos que apliquen el Régimen especial de las agencias de viajes?
- 9.3. ¿Cómo se consignan las prestaciones de servicios de las agencias de viaje que facturan al amparo de lo dispuesto en la Disposición Adicional 4ª del Reglamento de Facturación?
- 9.4. ¿Cómo se consignan las compras de las agencias de viaje que facturan al amparo de lo dispuesto en la Disposición Adicional 4ª del Reglamento de Facturación?
- 9.5. ¿Cómo se anotan las facturas recibidas por sujetos pasivos que NO apliquen el Régimen especial de las agencias de viajes?
49 ARTÍCULOS
Artículos destacados
Últimos artículos
- 4.26 ¿Cuándo deben cumplimentarse los campos “A Deducir En Periodo Posterior” “Ejercicio Deducción” y “Periodo Deducción”?
- 3.28. ¿Cuándo se utiliza la clave 17 “Operación acogida a alguno de los regímenes previstos en el Capítulo XI del Título IX (OSS e IOSS)”?
- 3.27. ¿Cuándo debe utilizarse la clave 10 "Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que realicen estas funciones de cobro" del campo "Régimen Especial O Transcendencia" en el Libro registro de Factura Expedidas?
- 3.26. En el caso de operaciones anotadas con clave 15, “Factura con IVA pendiente de devengo – operaciones de tracto sucesivo” ¿debe modificarse el registro inicial si se retrasa su cobro? ¿y si éste se adelanta?
- 3.25. En el caso de certificaciones de obra anotadas con clave 14 “Factura con IVA pendiente de devengo (certificaciones de obra cuyo destinatario sea una Administración pública”, ¿debe modificarse el registro inicial si se retrasa su cobro? ¿y si éste se adelanta?
Actualizados recientemente
- 6.1. ¿Qué operaciones se incluyen?
- 4.26 ¿Cuándo deben cumplimentarse los campos “A Deducir En Periodo Posterior” “Ejercicio Deducción” y “Periodo Deducción”?
- 4.16. ¿El receptor de una factura rectificativa debe identificarla como tal con la clave “Rx”?
- 3.28. ¿Cuándo se utiliza la clave 17 “Operación acogida a alguno de los regímenes previstos en el Capítulo XI del Título IX (OSS e IOSS)”?
- 3.27. ¿Cuándo debe utilizarse la clave 10 "Cobros por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad industrial, de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados efectuados por sociedades, asociaciones, colegios profesionales u otras entidades que realicen estas funciones de cobro" del campo "Régimen Especial O Transcendencia" en el Libro registro de Factura Expedidas?