4.24. ¿Cómo se registra un servicio no sujeto al IVA prestado por un proveedor establecido fuera de la Unión Europea?

El adquirente consignará la factura en el libro registro de facturas recibidas con la clave tipo de operación 01, teniendo en cuenta que en los campos correspondientes al importe de la factura solo es necesario consignar la “Base imponible”.

Libro registro: Facturas recibidas

Identificación de la factura

Identificación del emisor (idOtro):

Código país: identificación fiscal del país de residencia del proveedor.

Número de identificación fiscal en el país de residencia (claves 03…06)

Número de factura: número de factura

Fecha de expedición: Fecha de expedición de factura

Tipo Factura: F6

Importe total: importe total de la factura en euros sin incluir, en su caso, impuestos extranjeros.

Clave de régimen especial:01

Base imponible: coincide con el importe total de la factura.

Tipo impositivo: se consignará cero.

Cuota soportada: se consignará cero.

Cuota deducible: se consignará cero.

Plazo registro: 4 días naturales excluidos sábados, domingos y festivos nacionales desde el registro contable de la factura (durante el 2º semestre del 2017 son 8 días)

Fuente: Agencia Tributaria