3.6. ¿Cómo se registra una Entrega Intracomunitaria de Bienes?

Se anotará la factura emitida al cliente comunitario en el Libro registro de Facturas Expedidas procediendo a su identificación mediante la clave 2 en el campo de tipo de Identificación en el país de residencia “IDType” y su Número de Operador Intracomunitario en el campo “ID”. El campo “CodigoPais” no será obligatorio.

Por otra parte, la base imponible de la factura se incluirá en el campo de tipo de operación “Exenta” dentro del bloque “Entrega”. Como causa de exención se consignará la clave “E5: Exenta por el artículo 25”.

Libro registro: Facturas emitidas

Identificación de la factura:

NIF del emisor: NIF del transmitente

Número de factura: número de factura

Fecha de expedición: fecha de expedición de factura

Tipo Factura: F1

Importe total: importe total de la factura en euros.

Clave de régimen especial: 01

Contraparte (IDOtro):

Número de identificación fiscal en el país de residencia (clave 02. NIF-IVA). No es preciso consignar el campo “código país”

Desglose, tipo de operación: entrega de bienes

Sujeta / Exenta

E5: exenta por artículo 25

Base imponible: Base imponible que consta en la factura

Plazo presentación: 4 días naturales excluidos sábados, domingos y festivos nacionales desde la expedición de la factura (durante el 2º semestre del 2017 son 8 días) y en todo caso antes del día 16 del mes siguiente a aquel en el que se haya devengado el impuesto.

Fuente: Agencia Tributaria